“银行业日子越来越艰难了。”这一行业共识，正在村镇银行中首当其冲地体现出来。

近期，新三板银行象山国民村镇银行股份有限公司(简称象山国民银行，股票代码(870874.oc)披露的2017年年报显示，归属于挂牌公司股东的净利润212.93万元，比2016年同期3723.28万元下降94.28%，基本每股收益(元/每股)为0.03元，比2016年同期(0.44元)下降93.18%。

核销后不良贷款率升至2.01%

究其利润降幅超九成的原因，象山国民银行年报显示，2017年象山国民银行实现利息净收入为1.15亿，同比微增1.42%;但在利润构成的各项中，资产减值损失一项大幅增长，同比增加363.62%。象山国民银行表示，本期资产减值损失增加主要是由于2017年贷款核销5447.21万元。

长江商报记者查询发现，核销后，2017年不良贷款余额相比年初仍增加1543万元，不良贷款率由1.28%升至2.01%。

“这表明该村镇银行截至2017年末总体出现的不良贷款额度已接近1亿元左右。核销不良贷款是为了‘扮靓’报表，同时在不良率等数据上满足监管要求。”5月27日，一位银行业金融专家对长江商报记者表示，“不良贷款腐蚀利润，这是目前银行特别是中小银行面对的最大问题。贷款收不回来，银行先是不盈利，而后甚至可能出现资不抵债继而破产等严重局面。”

利息净收入1.15亿净利润仅212.93万

象山国民银行2017年年报显示，公司营收1.16亿元，比2016年增长2.08%。其中，利息净收入达1.15亿元，比2016年同期的1.13亿元增长1.42%;在手续费及佣金净收入上，2017年收入为123.27万，比2016年同期增长159.47%。

然而，值得注意的是，2017年净利润最终仅212.93万元，相比2016年下降94.28%;利润总额为758.26万，相比2016年下降84.60%。

营业成本成了影响净利润的一大指标。年报数据显示，象山国民银行2017年营业成本高达1.09亿，相比2016年营业成本的6536.47万，增长了66.67%。这其中，象山国民银行的资产减值损失高达5555.12万，而在2016年，资产减值损失为1198.20万，资产减值损失同比增加了4356.92万元，增长幅度高达363.62%。

对于资产减值损失的构成，象山国民银行指出，本期资产减值损失的增加主要是由于2017年贷款核销5447.21万元。长江商报记者查询发现，2016年和2015年其资产减值损失分别为1198.20万和1356.84万。

“贷款核销主要是对不良贷款或坏账进行核销处置。银行惯用操作手法是，在进行年度报表核算时，考虑到当年不良贷款余额较高，主动用利润来消化不良，而进行不良贷款核销，降低不良贷款余额和不良贷款率，也保证拨备覆盖率达标。”有行业人士对长江商报记者分析。

这正是象山国民银行利润大幅下滑的“秘密”。通过核销5447.21万不良贷款，降低该报告期期末不良贷款余额的同时，也降低了当期利润收入。

事实上，长江商报记者估算发现，尽管核算后，象山国民银行2017年不良贷款余额相比年初仍增加了1543万元，截至2017年末不良贷款余额仍达3980.36万，但若不进行该项核销，则象山国民银行在2017年末的贷款余额可能高达9427.57万元。

象山国民银行贷款数据显示，截至2017年末，全行贷款余额为19.80亿，比年初增加6837.23万元，主要增加的贷款为个人贷款，占比约为95.31%。其中核销后不良贷款率为2.01%，比2016年同期升高0.73个百分点。若以9427.57万不良贷款来核算，其不良贷款率可能高达4.76%。

“这可能并不是当年产生的，而是在2017年集中进行了核算和清理。”上述行业人士对长江商报记者表示，“不良贷款是一个长期产生的结果。一般能够催收的逾期贷款，银行都会尽量进行催收。”